НДС на упрощёнке: как теперь работать

«Я на упрощёнке, НДС — это не про меня», а выручка уже 23 млн рублей. С такого сообщения в чате начался этот выпуск. Бухгалтеры «Эталона» Виолетта и Анна разбирают, что на самом деле происходит с НДС на УСН с 2026 года и как выбрать ставку.

Порог 20 млн: предупреждения не будет

Раньше упрощёнка действительно означала «без НДС». Сейчас правило простое: перешагнули 20 млн — с этого квартала вы плательщик НДС. Никакого переходного периода и никакой отсрочки нет.

Самое неприятное: никто не пришлёт письмо с предупреждением. Если документы всё это время шли без НДС, налоговая потом доначислит налог — уже из вашего кармана, плюс пени и штрафы. Спорить в такой ситуации почти нереально.

Поэтому первый шаг всегда одинаковый: открыть выручку нарастающим итогом и честно посмотреть, где бизнес сейчас. Ниже порога — можно выдохнуть, освобождение действует автоматически, подавать ничего не нужно. Выше — сразу переходим к расчётам.

Три ставки и главный нюанс — вычеты

Ставки 5% и 7% — без права на вычет входящего НДС. Вы платите налог со всей выручки и не можете уменьшить его на НДС, который заплатили поставщикам. Ставка 22% — классическая схема: платите с выручки, но вычитаете весь НДС из закупок, и налог остаётся только с наценки.

Отсюда вывод, который в «Эталоне» повторяют каждому клиенту: не смотрите на размер ставки, считайте итоговую налоговую нагрузку. Если 80% закупок у плательщиков НДС, то при ставке 5% государству вы отдадите больше, чем при 22% с вычетом.

Кому подходят спецставки

Ставки 5% и 7% выгодны тем, у кого мало входящего НДС: услуги, консалтинг, IT, дизайн, юристы. Их основные расходы — зарплаты и аренда, а не закупка товаров. Плюс если поставщики сами на упрощёнке, вычитать всё равно нечего — тогда логичнее платить со всей выручки по маленькой ставке.

Практический совет из выпуска: возьмите цифры за прошлый год — выручку и закупки у плательщиков НДС — и посчитайте все три модели. Одна из них окажется заметно выгоднее.

Три ловушки после выбора ставки

Первая — долгосрочность: выбранная ставка фиксируется на три года. Нельзя посидеть на 5%, а со следующего квартала уйти на 22% — ошибся сегодня и будешь переплачивать три года.

Вторая — цены и договоры. НДС не берётся из воздуха: если продавать услугу за те же деньги, что и до перехода, вы просто уменьшите свою маржу на размер налога. НДС закладывают в цену заранее, а в договорах фиксируют: цена с НДС или без, и как она меняется при смене режима у одной из сторон.

Третья — контрагенты. Если клиенты на общей системе и привыкли брать НДС к вычету, а вы выберете 5 или 7%, вычета у них не будет — и часть уйдёт к тем, кто выставляет 22%. В «Эталоне» советуют заранее обзвонить крупных клиентов и спросить, насколько критичен для них вычет: иногда это сразу меняет решение по ставке.

Четыре шага перед переходом

Первый: посчитать долю входящего НДС в закупках за последние 6–12 месяцев — по документам, не на глазок. Второй: прикинуть все три модели на своих реальных цифрах; если разница копеечная — брать пониженную ставку, там меньше отчётности, если существенная — 22%. Третий: пересмотреть договоры, особенно долгосрочные, и подписать допсоглашения там, где цена указана без НДС и нет оговорки про смену режима. Четвёртый: заранее настроить учёт и ЭДО — плательщик НДС сдаёт декларации только электронно, ведёт книги покупок и продаж, выставляет счета-фактуры, а подключение занимает одну-две недели, лучше успеть до начала квартала.

Расшифровка выпуска

— Клиент пишет: «Я на упрощёнке, НДС — это не про меня», а выручка уже 23 млн. Как начать такой разговор, чтобы не звучать строгим инспектором, но сразу донести серьёзность?

— Это прямо классика. Я стараюсь сразу снять иллюзии, но мягко: раньше так и было, но сейчас простое правило — перешагнул 20 млн, и с этого квартала ты уже плательщик НДС. И тут самое неприятное: никто не пришлёт письмо с предупреждением. Если документы шли без НДС, налоговая потом доначислит налог из твоего кармана, плюс пени, плюс штрафы. Спорить почти нереально.

— То есть никакого переходного периода, никакой отсрочки?

— Никакой. Поэтому наш первый шаг всегда одинаковый: открываем выручку нарастающим итогом и честно смотрим, где клиент сейчас. Если ниже порога — можно выдохнуть, освобождение автоматическое, ничего подавать не надо. Если выше — сразу переходим к расчётам.

— Дальше самое интересное: выбор ставки. Все сразу тянутся к пяти процентам. Ты обычно сразу говоришь про вычеты?

— Да, потому что в этом вся суть. Ставки 5 и 7% — без права на вычет входящего НДС: платишь со всей выручки и не можешь уменьшить налог на тот НДС, что заплатил поставщикам. А 22% — классическая схема: платишь с выручки, но вычитаешь весь НДС из закупок, и налог остаётся только с наценки.

— То есть маленькая ставка может выйти дороже?

— Именно. Мы прямо говорим: не смотри на размер ставки, считай итоговую налоговую нагрузку. Если у тебя 80% закупок у плательщиков НДС, при ставке 5% ты отдашь государству больше, чем при 22% с вычетом. Мы просим клиентов взять цифры за прошлый год — выручку и закупки у плательщиков НДС — и посчитать все три модели. Одна окажется заметно выгоднее.

— Давай на пальцах: кому подходит 5%, а кому 7%?

— Тем, у кого мало входящего НДС: услуги, консалтинг, IT, дизайн, юристы. Их основные расходы — зарплаты и аренда, а не закупка товаров. Плюс если они работают с поставщиками-упрощенцами, вычитать всё равно нечего, а платить со всей выручки лучше по маленькой ставке.

— А 22 тогда для кого?

— Для торговли, производства, стройки и оптовиков. Там входящий НДС — это огромные суммы, и терять право на вычет — буквально дарить деньги государству.

— Но даже если правильно посчитать ставку, дальше начинаются нюансы. Какие самые частые ловушки ты видишь?

— Первое — это долгосрочность выбора. Выбранная ставка фиксируется на три года. Нельзя посидеть на 5%, а потом со следующего квартала уйти на 22%. Ошибся сегодня — и будешь переплачивать три года.

— А второе?

— Цены и договоры. НДС не берётся из воздуха. Если раньше ты продавал услугу за 100 000 ₽ и продолжаешь продавать её за те же деньги, после перехода на НДС ты просто уменьшил свою маржу на размер налога. НДС нужно закладывать в цену заранее. И в договорах это тоже надо фиксировать: цена с НДС или без НДС? И как она меняется, если у одной из сторон меняется режим?

— А третье?

— Третье — это контрагенты. Если твои клиенты на общей системе и привыкли брать НДС к вычету, а ты выберешь 5 или 7%, вычета у них не будет, и часть из них просто уйдёт к тем, кто выставляет 22%. Мы в «Эталоне» советуем заранее обзвонить крупных клиентов и спросить, насколько для них критичен вычет. Иногда это сразу меняет решение по ставке.

— Звучит как целый проект, а не просто выбрать ставку. Что ты советуешь сделать прямо на этой неделе?

— Четыре шага. Первый — посчитай долю входящего НДС в закупках за последние 6–12 месяцев. По документам, не на глазок. Второе — прикинь все три модели на своих реальных цифрах. Если разница копеечная, бери пониженную ставку: там меньше отчётности и проще учёт. Если разница существенная, бери 22%. Третий — пересмотри договоры, особенно долгосрочные. Если там цена без НДС и нет оговорки про смену режима, подписывай допсоглашение. И четвёртый: заранее настрой учёт и ЭДО. Плательщик НДС обязан сдавать декларации только в электронном виде, вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры на каждую операцию. Подключение занимает одну-две недели — лучше сделать это до начала квартала.

— Спасибо, Аня. Получается, тут нужна не интуиция, а расчёты, коммуникация и немного планирования. А если кто-то из слушателей запутался в своих цифрах, куда им идти?

— К нам, в «Эталон». Мы посчитаем на их данных, какая ставка реально выгоднее. Первая консультация бесплатная. Контакты под выпуском — пишите в Telegram или звоните.

— Отлично, спасибо, что раскладываешь всё по полочкам. До встречи в следующем выпуске.