Как читать свой баланс: пять цифр для собственника

Коротко: собственнику не нужно уметь читать баланс целиком — достаточно пяти цифр. Они показывают, сколько бизнес реально стоит, куда уходит прибыль и есть ли риск кассового разрыва. Проверять их стоит раз в квартал, десять минут.

Зачем собственнику вообще смотреть баланс

Типичная ситуация: обороты растут, заказов много, а денег на счёте нет. Или наоборот — деньги есть, но по документам компания убыточна. Обе картины видны в отчётности заранее, за месяцы до того, как проблема станет острой. Баланс и отчёт о финансовых результатах — это не бумаги для налоговой, а приборная панель: там уже всё написано, надо только знать, куда смотреть.

Цифра 1. Собственный капитал

Строка 1300 баланса. Это разница между всем, чем компания владеет, и всем, что она должна. Простыми словами — сколько останется, если продать активы и раздать долги.

Что смотреть: динамику за 2–3 года. Растёт — бизнес накапливает стоимость. Стоит на месте при растущей выручке — прибыль уходит из компании и не работает на неё. Красный флаг: отрицательный капитал. Это значит, что обязательства превысили активы; для банка это стоп-фактор по кредиту, а для налоговой — повод присмотреться. Если ситуация держится второй год подряд, ООО формально обязано уменьшить уставный капитал или ликвидироваться.

Цифра 2. Чистая прибыль — и почему её нет на счёте

Строка 2400 отчёта о финансовых результатах. Самый частый вопрос собственника: «Где прибыль, если денег нет?»

Ответ обычно в трёх местах: деньги заморожены в дебиторке (отгрузили, но не заплатили), лежат на складе в виде запасов или ушли на покупку оборудования — а это не расход, а превращение денег в актив. Прибыль — бухгалтерская величина, деньги — фактическая. Они почти никогда не совпадают, и это нормально. Ненормально, когда разрыв растёт из квартала в квартал.

Цифра 3. Дебиторская задолженность

Строка 1230. Это ваши деньги, которыми пользуются клиенты. Смотреть надо не абсолютную величину, а отношение к выручке и срок: сколько дней в среднем клиенты тянут с оплатой.

Практическое правило: 30 дней просрочки — звоните, 60 дней — пишите претензию, 90 дней — суд или списание. Красный флаг: дебиторка растёт быстрее выручки. Это значит, что вы фактически кредитуете клиентов, а оборотных средств становится меньше.

Цифра 4. Кредиторская задолженность и займы

Строки 1520, 1510 и 1410. Здесь то, что должны вы: поставщикам, сотрудникам, бюджету, банкам.

Норма — когда кредиторка примерно сопоставима с дебиторкой: вам должны столько же, сколько должны вы. Отдельно проверьте задолженность по налогам и зарплате: это самые «дорогие» долги, по ним быстрее всего приходят санкции. Красный флаг: займы от учредителя, которые копятся годами и не возвращаются — при проверке инспекция может переквалифицировать их в доход со всеми доначислениями.

Цифра 5. Деньги на счетах и в кассе

Строка 1250. Единственная цифра, которая не врёт и не зависит от методов учёта.

Полезный ориентир — сколько месяцев компания продержится на этих деньгах, если выручка обнулится. Один месяц — тонко, три месяца — комфортно. Считается просто: остаток разделить на средние ежемесячные расходы. Эта цифра честнее любых рассуждений о том, «хороший ли у нас месяц».

Как это делать на практике

Раз в квартал попросите бухгалтера прислать баланс и отчёт о финансовых результатах и выпишите пять цифр в одну табличку — рядом с показателями за прошлый квартал. Через год у вас будет динамика, по которой видно всё: где растёт бизнес, а где растут проблемы. Десять минут раз в три месяца — и вы перестаёте узнавать о трудностях последним.

Подробнее о том, как навести порядок в цифрах, мы разбирали в подкасте: «Финансовый рентген бизнеса» и «Цифры не врут».

Если цифры не сходятся

Бывает, что баланс выглядит странно: капитал отрицательный, дебиторка непонятного происхождения, остатки не бьются с реальностью. Чаще всего это не мошенничество, а накопленные ошибки учёта — и разбирать их лучше до того, как ими заинтересуется инспекция. Мы в «Эталоне» делаем бесплатный экспресс-аудит: смотрим вашу базу и показываем, где сейчас тонко.