Зарплатные налоги 2026: сколько на самом деле стоит сотрудник

Собственник обычно считает расходы на сотрудника по сумме, которую тот получает на карту. Это ошибка примерно в полтора раза. Разбираем, из чего складывается реальная стоимость работника в 2026 году и что изменилось с января.

Два разных платежа, которые часто путают

НДФЛ платит работник. Работодатель лишь удерживает его из начисленной зарплаты и перечисляет в бюджет. Для бизнеса это не расход: деньги всё равно были начислены сотруднику.

Страховые взносы платит работодатель. Они начисляются сверх зарплаты и в бюджете компании появляются дополнительной строкой. Именно они превращают оклад в реальную стоимость сотрудника.

Разница принципиальная. Если считать «зарплата 100 000, из них налоги» — картина будет ложной. Правильно: 100 000 на руки, сверху НДФЛ, сверху взносы.

НДФЛ: пять ступеней

С 2025 года шкала прогрессивная и в 2026-м она не менялась. Ставка зависит от годового дохода:

• до 2,4 млн ₽ — 13%;
• от 2,4 до 5 млн ₽ — 15%;
• от 5 до 20 млн ₽ — 18%;
• от 20 до 50 млн ₽ — 20%;
• свыше 50 млн ₽ — 22%.

Важно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, попавшей в соответствующую ступень. При зарплате 250 000 ₽ в месяц первые 2,4 млн за год облагаются по 13%, и лишь остаток — по 15%.

Взносы: 30% и предельная база

Единый тариф страховых взносов — 30% с выплат работнику. Он действует, пока доход сотрудника с начала года не превысит предельную базу. На 2026 год она составляет 2 979 000 ₽.

После превышения ставка снижается до 15,1%. То есть на высокооплачиваемых специалистах нагрузка к концу года падает — этот эффект стоит учитывать при планировании фонда оплаты труда.

Отдельно идут взносы на травматизм — они платятся в Социальный фонд и зависят от класса профессионального риска: от 0,2% для офиса до 8,5% для опасных производств.

Главное изменение 2026 года: льгота МСП теперь не для всех

Это то, о чём чаще всего не знают. Раньше правило было простое: если компания в реестре малого и среднего предпринимательства, она платит взносы по пониженной ставке 15% с выплат свыше полутора МРОТ. Достаточно было факта нахождения в реестре.

С 2026 года условий стало три, и выполнить нужно все:

• компания в реестре МСП;
• основной вид деятельности входит в перечень Правительства;
• доля доходов от этой деятельности — не менее 70%.

Изменение введено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, перечень кодов утверждён распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. В льготный список попали производство, обработка, транспорт, электроника. Торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и ряд других сфер платят по общему тарифу 30%.

Для обрабатывающих производств из перечня действует ещё более низкая ставка — 7,6% с выплат свыше полутора МРОТ.

Как считается льготный тариф

Формулировка «пониженный тариф 15%» вводит в заблуждение: он применяется не ко всей зарплате. Механика такая: часть выплаты в пределах полутора МРОТ облагается по общей ставке 30%, и только сумма сверх этого порога — по 15%.

МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽, значит порог составляет 40 639,50 ₽ на человека в месяц.

Пример для зарплаты 90 000 ₽ у компании, имеющей право на льготу:

• в пределах порога: 40 639,50 × 30% = 12 191,85 ₽;
• свыше порога: (90 000 − 40 639,50) × 15% = 7 404,08 ₽;
• итого взносов за месяц: 19 595,93 ₽.

Без льготы те же 90 000 ₽ дали бы 27 000 ₽ взносов. Разница — около 7 400 ₽ в месяц на одного сотрудника, или почти 89 000 ₽ за год.

Сколько на самом деле стоит сотрудник

Посчитаем на понятном примере. Сотрудник получает на руки 100 000 ₽, компания на общем тарифе:

• начисленная зарплата: 114 943 ₽ (чтобы после удержания 13% осталось 100 000);
• НДФЛ, который удерживается и уходит в бюджет: 14 943 ₽;
• страховые взносы сверху: 114 943 × 30% = 34 483 ₽;
• реальные расходы бизнеса: 149 426 ₽ в месяц.

То есть на каждые 100 000 ₽ «на руки» из компании уходит почти 150 000 ₽. За год — 1,79 млн вместо 1,2 млн, которые видит сотрудник.

Простой ориентир перед наймом: умножайте сумму «на руки» на 1,4–1,5. Так вы сразу увидите нагрузку на бюджет и не столкнётесь с кассовым разрывом через пару месяцев.

Что проверить прямо сейчас

Если вы в реестре МСП и до 2026 года применяли ставку 15% — проверьте свой основной ОКВЭД по перечню Правительства. Если его там нет, право на льготу утрачено с января, и взносы нужно считать по 30%. Продолжать применять пониженный тариф без оснований — прямой путь к доначислениям с пенями.

Посчитать нагрузку под свою зарплату можно у нас: в разделе калькуляторов есть расчёт взносов за сотрудников с учётом предельной базы и льготного тарифа.

А если хотите, чтобы зарплату и отчётность вёл кто-то другой — начните с бесплатного экспресс-аудита: посмотрим, правильно ли у вас считаются взносы, и покажем, где есть риск.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации. Право на пониженный тариф зависит от кода ОКВЭД, структуры доходов и статуса в реестре МСП — проверять нужно по конкретной компании.